Detrazioni nel noleggio a lungo termine: cosa devi sapere

Giuseppe Ghisellini • nov 27, 2020

Detrazioni nel noleggio a lungo termine: cosa devi sapere

In cosa consiste la detrazione fiscale del noleggio a lungo termine?

Iniziamo con il definire : detrazione e deducibilità.

Deduzione: tale agevolazione si verifica nel momento antecedente al calcolo dell’importo da tassare.

Detrazione: al contrario di quanto detto prima, questa fase avviene solo in un successivo momento, ovvero solo dopo aver totalizzato l’importo complessivo lordo del contribuente.

Facciamo un esempio pratico:
Ipotizziamo che tu voglia stipulare un contratto previo canone mensile pari a €450,00 per un veicolo aziendale. Ciò significa che il costo annuo sarà uguale a €5.400,00 (tale importo supera il massimo deducibile €3.615,20).
In questo caso verrà applicata la percentuale deducibile prevista dalla Legge, che equivale al 20%. Quindi €3.615,20 * 20% è uguale a €723,04. Questa sarà la cifra che consente di risparmiare sul noleggio lungo termine.

Esempi di detrazione e deducibilità fiscale di una locazione a lungo termine

Quota finanziaria e servizi: entrambe le voci si trovano sul contratto di noleggio a lungo termine e comprendono tutti i servizi offerti nel contratto. Chiaramente deducibili e detraibili.

Bene strumentale: il veicolo viene utilizzato solo ed esclusivamente per usi interni in azienda (100% deducibile).

Finalità pubbliche: il mezzo in locazione può essere usufruito per uso pubblico (100% deducibile).

*Fringe benefit: spesso definito anche come uso promiscuo, ovvero il veicolo viene concesso al dipendente sia per motivi aziendali, che personali (deduzione prevista al 70%)

In tutti gli altri casi, sia la quota di noleggio che quella legata ai servizi è possibile dedurla al 20%, per una quota complessiva e annuale di €3.615,20.

Consigliamo sempre di rivolgersi al proprio commercialista ed esporre i propri dubbi.

Deducibilità per gli Agenti di Commercio

Gli importi di deduzione in merito al canone finanziario (di noleggio) è pari ad un massimo di €5.164,57.
Mentre per quel che riguarda la quota dei servizi la percentuale deducibile dal costo massimo fiscale è pari all’80% della cifra precedente (€5.164,57) ovvero €4.131,66.

Utilizzo del veicolo                         Detraibilità IVA quota finanziaria                    Detraibilità IVA quota servizi
Bene strumentale                                     100%                                                                        100%
Uso non strumentale                                 20%                                                                         20%
Fringe benefit                                              70%                                                                         70%
Agenti di commercio                                100%                                                                        100%

Vantaggi fiscali sui veicoli Noleggio a Lungo Termine a scopo pubblicitario
Nonostante alcune aziende di noleggio possano concederti in locazione i veicoli immatricolati a “scopo pubblicitario“, ovvero con scritte apposte sul mezzo, quest’ultimi non influiscono sull’agevolazione fiscale.

Infatti qualora avessi la necessità di sponsorizzare la tua attività con una “automobile o qualsiasi mezzo di trasporto in affitto”, i costi saranno sempre detraibili e deducibili.

Imposte dirette e indirette: occhio alla differenza
Attenzione alle condizioni contrattuali specificate nel contratto relativo alle detrazioni del noleggio a lungo termine.

Sul documento troverai due voci:
Imposte dirette: per esempio IRAP, IRPEF e IRES. Secondo l’art. 164 del TUIR (DPR 917/86).
Imposte indirette: l’imposta sul valore aggiunto, nonché in acronimo IVA.

Informazioni

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